مقدمة
القوائم المالية هي مجموعة من
التقارير المالية التي تُعد بشكل دوري وتوضح الوضع المالي لشركة أو منظمة خلال
فترة زمنية معينة، مثل فترة ربع سنوية أو سنوية. تتألف القوائم المالية عادةً من
القائمة الدخلية (البيان الدخلي)، والقائمة المالية (الميزانية)، والقائمة
الرأسمالية (بيان التدفقات النقدية). تهدف القوائم المالية إلى توضيح الأداء
المالي للشركة والتغيرات التي طرأت عليه خلال الفترة المعينة، وتساعد المستثمرين
والمساهمين والمدراء والمستهلكين والدائنين على فهم وتقييم الوضع المالي للشركة
واتخاذ القرارات الاقتصادية المناسبة.( خضر،2021م)
وبعد ان زرت بورصة
الكويت اخترت البنك التالي:
الاسم: بنك
وربة ش.م.ك.ع هو مدرج تحت
بورصة الكويت.
رمز المؤشر: WARB
الكود الدولي: KW0EQB010944
القطاع: البنوك
رابط للقوائم
المالية:
https://www.boursakuwait.com.kw/ar/stock/financial-statement#821
وبعد اطلاعي على
البيانات المالية للبنك المدرجة في التقرير المالي السنوي لعام ٢٠٢٣ فانه يمكننا
كتابة التقرير التالي:
راس المال: (دائمة
200 الف
دينار كويتي لعام 2021م
200 الف دينار كويتي لعام 2022م
206 الف دينار
كويتي لعام 2023م
ثانيا : الأرباح
ذكرت صافي الأرباح فقط (مؤقتة)
16.538 الف دينار كويتي لعام 2019م
5.634 الف دينار
كويتي لعام 2020م
15.964 الف دينار
كويتي لعام 2021م
19.288 الف دينار
كويتي لعام 2022م
19.667الف دينار
كويتي لعام 2023م
ثالثا : التدفقات
النقدية من انشطة البنك التشغيلية هي ( رح
اكتفي في عامين فقط)
273990 لعام 2023
118739 لعام2022
التدفقات النقدية
من انشطة البنك الاستثمارية هي
95153 لعام 2023
13675 لعام 2020
الأنشطة التمويلية
:
12444 لعام 2023
50583 لعام 2022
الحسابات الدائمة للبنك
تُعرف بانها الحسابات التي تنقل
من سنة إلى أخرى، وتتضمن الحسابات التي تُعرض في القائمة المالية العامة. تتضمن
هذه الحسابات الأصول والخصوم، إلى جانب قيمة الملكية للشركة في حقوق الملكية أو
رأس المال.
1. حسابات الأصول: حسابات الأصول هي النوع الأول من الحسابات
الدائمة، وهي تمثل كل ما تمتلكه الشركة أو تسيطر عليه.
2. حسابات الخصوم: حسابات المسؤولية هي النوع
الثاني من الحسابات الدائمة، وهي تمثل كل ما تدين به الشركة
3. حسابات حقوق
الملكية: حقوق الملكية في المحاسبة توضح ما يملكه كل مالك في نهاية الفترة المالية
بعد معرفة الأصول والالتزامات، حيث تُعتبر حقوق الملكية الفارق بين قيمة أصول
المنشأة والتزاماتها. كما تتأثر حقوق الملكية بالمساهمات التي يُقدمها الملاك
لزيادة رأس المال.(دفترة،2022م)
الحسابات المؤقتة للبنك: توجد الحسابات المؤقتة في
بيان الدخل وتمثل العمليات المالية لفترات محددة، يتم تصفير رصيد هذه الحسابات في
نهاية الفترة المحاسبية لكي لا تختلط العمليات المالية بين الفترات المحاسبية،
1. الإيرادات:
تمثل المبالغ المالية التي تدخل إلى
الشركة أو العمل بشكل عام نتيجة لبيع السلع أو تقديم الخدمات. وتعبر الإيرادات عن
الإيراد الإجمالي الذي تحققه الشركة من نشاطها التجاري قبل خصم التكاليف والمصروفات.)البدر
للمبيعات،2024م)
2.المصروفات:
تتضمن مجموعة النفقات التي يتحملها الشركة لضمان سير العمليات التجارية بشكل فعّال
وتحقيق الأهداف،( البدر
للمبيعات،2024م)
3 الأرباح والخسائر: على العموم، حساب الأرباح والخسائر يُمكن تلخيصه ببساطة عن طريق حساب الفرق بين الإيرادات والمصروفات، مما يُسفر عن صافي الربح أو الخسارة. يُمكن إعداد هذا الحساب على فترات زمنية محددة، مثل ربع السنة المالية، أو بنهاية السنة المالية.(دفترة ،2023م).
الحسابات المالية في البنك تشكل
عنصرًا أساسيًا في فهم أدائه ووضعه المالي. تعكس الأرباح الصافية القوية قدرة
البنك على إدارة الأصول والالتزامات بفعالية، في حين يعكس رأس المال قوته المالية
وقدرته على تحمل المخاطر. إلى جانب ذلك، تعتبر الاحتياطيات المالية مؤشرًا على
استعداد البنك لمواجهة التحديات المالية. من خلال تحليل الحسابات المالية، يمكن
للمستثمرين والجهات المعنية فهم القدرة الاقتصادية للبنك واستدامته المالية على
المدى الطويل. تعتبر الحسابات المالية جزءًا أساسيًا من استراتيجية الإدارة
المالية ويجب أن يتم تحليلها بعناية لضمان استمرارية النشاط المصرفي.
كمالك ومستثمر، فإن فهم القوائم المالية يعتبر أمرًا حاسمًا لاتخاذ القرارات المالية الصحيحة. بعض المعلومات الهامة التي تكشفها القوائم المالية:
1. **الإيرادات والأرباح:** تظهر القوائم المالية حجم الإيرادات التي يحققها البنك والأرباح التي يحققها من خلال أنشطته المختلفة. هذه المعلومات تعكس النمو الاقتصادي والأداء التشغيلي للبنك.
2. **التكاليف والمصروفات:** توضح القوائم المالية التكاليف والمصروفات المرتبطة بإدارة البنك وتقديم خدماته. يمكن لهذه المعلومات مساعدتك في تقدير الكفاءة التشغيلية وإدارة التكاليف للبنك.
3. **الأصول والالتزامات:** تظهر القوائم المالية الأصول التي يمتلكها البنك والالتزامات التي عليه تسديدها. يمكن لهذه المعلومات مساعدتك في تقييم قوة الميزانية وقدرة البنك على تلبية التزاماته.
4. **النقدية والتدفقات النقدية:** تبين القوائم المالية حجم النقدية المتوفرة للبنك وتدفقات النقدية الواردة والصادرة. يمكن لهذه المعلومات مساعدتك في تقدير قدرة البنك على تمويل نشاطه وتوجيه الاستثمارات.
5. **المؤشرات المالية:** تشمل القوائم المالية مؤشرات مثل نسبة الربحية، والسيولة، والديون، وغيرها. يمكن لهذه المعلومات مساعدتك في تقييم أداء البنك بشكل شامل واتخاذ القرارات المالية المناسبة.
فهم هذه المعلومات وتحليلها بشكل صحيح يمكن أن يساعدك كمالك ومستثمر في اتخاذ القرارات المالية الصائبة وتحقيق النجاح في استثماراتك.
مثلا الخصوم اعلى نعتبر ان الشركة لديها مشاكل :
شرح:
إذا كانت الخصوم (الديون) للشركة مرتفعة بشكل غير طبيعي بالمقارنة مع أصولها
وقدرتها على تحملها، فقد تشير هذه الزيادة إلى وجود مشاكل مالية قد تواجهها
الشركة. وتكون هذه المشاكل متعلقة عادة بعدم القدرة على سداد الديون المستحقة في
الوقت المناسب، مما يمكن أن يؤدي إلى مشاكل تدفق النقد وحتى إلى الإفلاس
عونا نفترض أن
شركةً ما تعمل في قطاع التجزئة، وتواجه صعوبات
مالية:
لنقل أن الشركة متأخرة في دفع فاتورات مورديها
بمبلغ إجمالي قدره 100,000 دولار. يُمكن أن تكون هذه الديون تشمل شراء البضائع
للمخزون أو خدمات أخرى مقدمة من الموردين. تأخر الدفع لهذه الديون يمكن أن يؤدي
إلى تدهور علاقات الشركة مع الموردين .
عندما تقول
أن الأصول أكثر من الخصوم في القوائم المالية:
، فإن ذلك يعني أن قيمة ممتلكات الشركة تفوق قيمة
التزاماتها المالية. هذا التوازن يُعتبر إيجابيًا، حيث يُظهر قدرة الشركة على تحمل
الديون وتلبية التزاماتها بشكل جيد.
عندما تكون الأصول أكثر من الخصوم، فإن ذلك قد يعكس
عدة عوامل. قد تكون الشركة قد قامت بزيادة استثماراتها في الممتلكات مثل المعدات
أو الأراضي، مما يؤدي إلى زيادة قيمة الأصول. كما قد يكون هناك تحسين في سياسة
الديون حيث تقوم الشركة بتخفيض مستوى الديون أو تحسين شروط السداد، مما يؤدي إلى
زيادة قيمة الأصول الصافية.
إلى جانب ذلك، قد تشير قيمة الأصول الصافية الأكبر
من الخصوم إلى استقرار مالي للشركة وقدرتها على استمرار النشاط التجاري بثقة.
اما دفتر الاستاذ
الذي يمكن ان تحتفظ به البنك بناء علي البيانات المالية يمكن ان تكون كالتالي :
* حسابات الإيرادات: 2023م 2022م (الحسابات ب الف دينار كويتي)
صافي إيرادات
التمويل: 44,027
48,240 ألف دينار كويتي
صافي إيرادات
التشغيل: 64,122 79,196 ألف دينار كويتي
* حسابات المصروفات:
صافي مصروفات التشغيل: 40,940 35,075 ألف دينار كويتي
* حسابات الأصول:
أجمالي
الموجودات: 4832209 4200957 ألف دينار كويتي
* حسابات الخصوم:
أجمالي
الخصوم: 4441013 3827040 ألف دينار كويتي
* حسابات حقوق الملكية:
أجمالي حقوق
الملكية: 391196 373917 ألف دينار كويتي
هناك عدة عوامل خارجية قد
تؤثر على القوائم المالية للبنك، ومن بين هذه العوامل:
1. **السياسات
الاقتصادية:** تشمل سياسات الحكومة والبنك المركزي، مثل سعر الفائدة وسياسات
التضخم، والتي يمكن أن تؤثر على الإقراض والاقتراض وبالتالي على العائدات
والتكاليف المالية للبنك.
2. **الأوضاع
الاقتصادية العامة:** تتضمن حالة الاقتصاد المحلي والعالمي، ومعدلات النمو
الاقتصادي، والتقلبات في أسواق العملات والأسهم، والتي يمكن أن تؤثر على قيمة
الأصول والمخاطر المالية للبنك.
3. **التشريعات واللوائح
المالية:** تشمل التغيرات في اللوائح المالية والمحاسبية، مثل معايير المحاسبة
الدولية، والتي يمكن أن تؤثر على كيفية تقدير الأصول والالتزامات والأرباح في
القوائم المالية..
4. **المخاطر
الجيوسياسية والسياسية:** قد تؤثر الأحداث الجيوسياسية مثل الصراعات المسلحة،
والتوترات السياسية، والتغيرات الجيوسياسية في المنطقة على الثقة بالنظام المالي
والتأثير على أداء البنك.
5 **التغيرات في السوق والصناعة:** تتضمن التغيرات في احتياجات
العملاء، والتكنولوجيا المالية المتقدمة، ومنافسة الأسواق، والتي يمكن أن تؤثر على
الإيرادات والأرباح للبنك.
تلك العوامل الخارجية تظهر أهمية تقييم البيئة الخارجية للبنك
بالإضافة إلى تحليل البيانات المالية لفهم الصورة الكاملة للأداء المالي والوضع
الحالي للبنك.